个人所得税如何计算

根据《中华人民共和国个人说的税法》(1)中税率表所示，个人所得税分为两种。一种适用工资、薪金所得，一种适用个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

一、工资、薪金个人所得税税率表

案例：例如一名员工一个月薪资收入为12000元，缴纳五险一金需要1200元，那么这个人的应缴税所得额为12000-3500-1200=7300，属于第三档，应上缴20%的税款，那么他应该缴纳的金额为：7300*20%-555（速算扣除数）=905。

备注：速算扣除数

1500*（10%-3%）=105；

4500*（20%-10%）=450+105=555;

3500*（30%-25%）=1750+1005=2755;

55000*（35%-30%）=2750+2755=5505;

80000*（45%-35%）=8000+5505=13505

二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营个人所得税税率表

案例：假如一家个体商户一年收入150000元，那么税率为35%，那么他应该缴纳金额为：150000*30%-14750（速算扣除数）=37750。

备注：速算扣除数

三、中华人民共和国个人所得税法相关条例

第一条在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：

1.工资、薪金所得;

2.个体工商户的生产、经营所得;

3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

4.劳务报酬所得;

5.稿酬所得;

6.特许权使用费所得;

7.利息、股息、红利所得;

8.财产租赁所得;

9.财产转让所得;

10.偶然所得;

11.经国务院财政部门确定征税的其他所得。

第三条个人所得税的税率：

1、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五(税率表附后)。

2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。

3、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。

4、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。

5、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

第四条下列各项个人所得，免纳个人所得税：

1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

2、国债和国家发行的金融债券利息;

3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

4、福利费、抚恤金、救济金;

5、保险赔款;

6、军人的转业费、复员费;

7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;

8、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

10、经国务院财政部门批准免税的所得。

第五条有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：

1、残疾、孤老人员和烈属的所得;

2、因严重自然灾害造成重大损失的;

3、其他经国务院财政部门批准减税的。

第六条应纳税所得额的计算：

1、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。

2、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。

4、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

5、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

6、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。

对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。

第七条

纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。

第八条

个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。

第九条扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。

个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。

从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后三十日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

第十条各项所得的计算，以人民币为单位。所得为外国货币的，按照国家外汇管理机关规定的外汇牌价折合成人民币缴纳税款。

第十一条对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

第十二条对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法，由国务院规定。

第十三条个人所得税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。

第十四条国务院根据本法制定实施条例。

第十五条本法自公布之日起施行。

引用资料

中华人民共和国个人所得税法.中华人民共和国中央人民政府

EXCEL如何制作工资个税计算器

如何利用EXCEL计算个人所得税

实行会计集中核算后，纳入集中核算单位的个人所得税的代扣代缴义务转移到了会计核算中心，由于会计核算中心的柜组会计每人要负责近10单位单位的会计核算任务，相应地就要增加近10单位的个人所得税计算和代扣代缴工作。工作量非常之大，如果用传统的手工计算，时间和精力都用不过来，手头又没有这方面的应用软件。怎么办？情急之下，我想到了微软公司的Excel。现在把我在实践中的应用过程介绍给大家：

一、创建工作簿

1、新建个人所得税文件夹。打开[我的电脑]，双击[（d：）]，右击桌面的空白区域，打开快捷菜单，选择[新建]，在弹出的子菜单中单击[文件夹]。这时，在d盘上出现了一个名为[新建文件夹]的文件夹，右击该文件夹，在快捷菜单中单击[重命名]，将文件夹名改为[个人所得税]。

2、建立单位个人所得税工作簿文件。双击已建好的文件夹[个人所得税]，在桌面空白处右击弹出快捷菜单，选中[新建]后单击子菜单的[Microsoft Excel工作表],于是就建立了一个名为[新建Microsoft Excel工作表]的文件，右击该文件，在快捷菜单中单击[重命名]，将文件改名为[单位甲]。

二、制作个人所得税计算表

1、设置工作表标签。双击打开[单位甲]，把鼠标移到标签栏上，右击弹出快捷菜单，单击[插入]，弹出一个[插入]对话框，双击对话框中的[常见]选项卡内的[工作表]，这时，在工作表的标签栏内出现[Sheet4]，重复操作直到标签栏内出现[Sheet12]，用右击快捷键[重命名]方法将标签栏从左至右改名为[一月]至[十二月]。

2、制作空白的个人所得税计算表。先将鼠标停留在标签上，点鼠标右键选定全部工作表，再编辑空白的个人所得税计算表。如图：

三、设计计算公式

1、求和公式。假定单位甲在职职工15人，一月份工资薪金包括工资、误餐费、生活补助、奖金、津贴、交通费、其他七项。求和公式有二个：一是工资薪金项目求和公式。选定单元格D6，先输入“=sum(d7:d21)”，再用填充柄（鼠标指针在单元格右下角变成黑“+”状态）将D6内的公式横向拖曳复制到M6。二是工资薪金人员求和公式。选定单元格D7，先输入“=sum(E7:K21)”，再用填充柄将D7内的公式纵向拖曳复制到D21。

2、应纳税所得额计算公式。根据税法规定：应纳税所得额=工资薪金-费用扣除标准。工资薪金之和上面已经求出，费用扣除标准=800元+工资*11%（包括5%的住房公积金，3%的养老保险金，2%的医疗保险金，1%的失业保险金。行政单位不需要交失业保险金，只按10%计算）。选定单元格L7，先输入“=IF(D7-(800+ROUND(E7*10%,1))<=0,0,D7-(800+ROUND(E7*10%,1)))”，再用填充柄将L7内的公式纵向拖曳复制到L21。这里用到了IF和ROUND两个函数。条件函数IF后带有3个参数：第一个参数是条件表达式，第二个参数是第一个参数设定的条件为真时的结果，第三个参数是第一个参数设定的条件为假时的结果。因为公式中有乘法，所以要用到舍入函数ROUND，它后面带有2个参数：第一个是数字表达式；第二个参数是对数字表达式的值进行四舍五入的小数点位数，小数点后有正号，小数点前用负号。这里四舍五入到角，所以第二个参数是+1，省略为1。

3、应纳税额计算公式。根据税法，应纳税额=应纳税所得额*超额累进税率。选定单元格M7，先输入“=IF(L7<=500,ROUND(L7*5%,1),IF(L7<=2000,ROUND(L7*10%-25,1),IF(L7<=5000,ROUND(L7*15%-125,1),IF(L7<=20000,ROUND(L7*20%-375,1),IF(L7<=40000,ROUND(L7*25%-1375,1),IF(L7<=60000,ROUND(L7*30%-3375,1),IF(L7<=80000,ROUND(L7*35%-6375,1),IF(L7<=100000,ROUND(L7*40%-10375,1),ROUND(L7*45%-15375,1)))))))))”，再用填充柄将M7内的公式纵向拖曳复制到M21。这是一个多层嵌套函数。前七层每个IF函数的第三个参数也是一个IF函数。因为公式中有乘法，所以也用到了舍入函数ROUND。如图：

四、自动汇总

1、建立汇总表。将鼠标移到[一月]标签栏上，右击弹出快捷菜单，单击[插入]，弹出一个[插入]对话框，双击对话框中的[常见]选项卡内的[工作表]，这时，在工作表的标签栏内出现[Sheet1]，在该标签栏用右击快捷键[重命名]将标签栏改名[汇总]。

2、制作汇总表。如图：

3、设计公式。

（1）、月份求和公式：选定单元格D6，先输入“=sum(d7:d21)”，再用填充柄将D6内的公式横向拖曳复制到P6。

（2）、人员求和公式：选定单元格D7，先输入“=sum(E7:P7)”，再用填充柄将D7内的公式纵向拖曳复制到D21。

（3）、汇总公式：选定单元格E7，输入“=一月！M7”，再用填充柄将E7内的公式纵向拖曳复制到E21；再选定单元格F7，输入“=二月！M7”，再用填充柄将F7内的公式纵向拖曳复制到F21；以此类推，直至P21。这样，汇总公式就设计好了。

五、保护工作表

1、取消所有单元格锁定。由于Excel在缺省情况下，所有单元格均被锁定，而我们只要对公式进行锁定，所以先要将所有单元格锁定取消。左手按住Ctrl键不放，右手用鼠标点选标签[一月]至[十二月]，再点表体最上角选中整个表，当表体呈反白色时，再点菜单栏[格式]，选[单元格]，出现[保护]卡，将复选框中[锁定]前的勾去掉。

2、锁定有公式的单元格。左手按住Ctrl键不放，右手用鼠标将有公式的单元格选定，然后点菜单栏[格式]，选[单元格]，出现[保护]卡，将复选框勾选中[锁定]。

3、保护工作表。在菜单栏[工具]下选[保护]，点[保护工作表 ]，注意如果输入[口令]一定要记住。这样有公式的单元格均被锁定不可更改，从而保护了数据公式的安全。如需修改公式，可先撤消保护工作表，在修改公式后，可千万别忘了保护。

4、汇总表的保护。可参照以上方法将汇总表有公式的单元格保护起来。

六、复制工作表

经过前面的工作，单位甲的个人所得税计算表已经设好，在[我的电脑]中点开[个人所得税]文件夹，将[单位甲]工作簿文件复制多份，然后分别重命名为[单位乙]、[单位丙]、...

七、录入数据

1、初始录入编号和姓名。打开[单位甲]工作簿文件，将鼠标移到标签栏上，右击[选定全部工作表]，然后将职工的编号和姓名同时录入到所有工作表中。

2、录入第一个月工资薪金资料。左手按住Ctrl键不放，右手用鼠标点选标签[一月]至[十二月]，然后将职工的工资薪金同时录入到12个工作表中。

3、修改录入第二月以后的工资薪金资料。从第二个月开始，只能点选[二月]至[十二月]的标签。凡与一月不同的工资薪金才在表内直接予以修改；凡增加职工，从后面加，减少职工，只删除工资薪金资料，不能进行行删除操作。特别注意：增加职工时,相应地要对工资薪金的项目求和公式、工资薪金人员求和公式、应纳税所得额公式和应纳税额公式进行修改和增加。

个税计算器3500(简单、快速、准确)

一个简单的个税计算器，用于快速准确地计算个人所得税，基于起征点3500元。

个税计算器的使用非常简单，用户只需输入自己的月收入和各项扣除项目，即可快速得出应缴纳的个人所得税金额。计算器会根据最新的个人所得税法规定，自动计算各项扣除和税率，确保计算结果的准确性。

以月收入为8000元，无任何扣除项目为例，使用个税计算器进行计算。首先，输入月收入8000元，选择“无扣除项目”，点击“计算”按钮。计算器会自动计算出应纳税所得额，即8000元减去起征点3500元，得到4500元。然后，根据个人所得税法规定的税率表，4500元对应的税率为10%，速算扣除数为105元。最后，计算器会得出应缴纳的个人所得税金额，即4500元乘以10%再减去105元，得到345元。

个税计算器不仅适用于普通工薪阶层，也适用于个体工商户、稿酬所得者等不同纳税人群。对于个体工商户和稿酬所得者等纳税人群，可以根据自己的实际情况选择相应的扣除项目和税率表进行计算。个税计算器的灵活性和准确性，使得不同纳税人群都能够快速准确地计算出自己的个人所得税金额。

总之，个税计算器是一款简单、快速、准确的个人所得税计算工具。它不仅能够帮助纳税人快速计算出自己的应缴税额，还能够提供个性化的扣除项目和税率表选择，满足不同纳税人群的需求。使用个税计算器，让个人所得税计算变得更加简单和便捷。