年终奖税率怎样计算

一、正面回答

奖金单独计税税率为：

1、不超过36000元的部分不超过3000元的3%；

2、超过36000元至144000元的部分超过3000元至12000元的部分10%；

3、超过144000元至300000元的部分超过12000元至25000元的部分20%；

4、超过300000元至420000元的部分超过25000元至35000元的部分25%等。

二、分析

居民个人取得全年一次性奖金，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算。纳税奖金申报仅计算年度奖金收入的税额，不包括正常月薪收入税额计算。如果当月申报的收入包括正常月薪收入和年度奖金的，则正常月薪收入应另行按正常月薪收入进行申报。

三、奖金扣缴个人所得税计算公式是什么？

1、全年一次性奖金收入÷12=商数；

2、应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。

四、总结

如果纳税人有多笔预扣预缴阶段单独计税的全年一次性奖金，在办理年度汇算时，可以选择全部并入综合所得计税，也可以选择将其中任意一笔单独计税，其他并入综合所得合并计税，选择单独计税的全年一次性奖金不纳入年度汇算范围。

2021年终奖税率计算器是什么

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

应纳个税的计算公式有两种情况：

一种是，如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数;

另一种情况是，如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

年终奖税率表2022计算器

按照《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税[2018]164号)的规定,自2022年1月1日起,年终奖就要并入综合所得缴纳税款。

而在此之前,年终奖计税方式还有选择的余地!

就目前的情况来看,对于居民个人,年终奖单独计税政策不会再继续。

年终奖即全年一次性奖金,按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)的规定,全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。

上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

目前,年终奖还有两种计税方式,也就是这最后十几天,年终奖的计税方式还有选择的余地。

时间

计税方式

2019.1.1-2021.12.31

单独计税和纳入综合所得均可

2022.1.1之日起

纳入综合所得

这里需要注意:

1政策执行期间看所属期,2021年12月发放的年终奖,即便是2022年1月份申报,也是可以选择计税方式的。

2全年一次性奖金计税方法,纳税人在一个纳税年度内只能享受一次。比如2021年某个月发放的年终奖,不管是哪个年份的,都是作为2021年的年终奖。

举个例子:

比如小王2021年2月份收到了2020年的年终奖,税款所属期为2021年2月,公司在2021年3月份按年终奖缴纳个税,虽然年终奖名义上是2020年的,但2021年这一年已经按年终奖缴纳了个税,也就是说即便2021年年前发放了2021年的年终奖,也不能再按年终奖的资格交个税了。

在这两种计税方式下,年终奖可以有三种发放方式:

方式1:年终奖全部作为“全年一次性奖金”单独计税

步骤一:年终奖金额/12,根据得出的结果去按月换算后的综合所得税率表,即月度税率表,找税率和速算扣除数;

步骤二:按照步骤一找出的税率表和速算扣除数,根据如下公式计算年终奖:

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

方式2:年终奖全部并入综合所得计算缴纳个税

方式3:将年终奖进行拆分,一部分单独计税,一部分并入综合所得缴纳个税。