年度所得税汇算清缴是什么意思

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度(月)的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

扩展资料：

汇算清缴对象

根据现行所得税法的规定，凡财务会计制度健全、帐目清楚，成本资料、收入凭证、费用凭证齐全，核算规范，能正确计算应纳税所得额，经税务机关认定适用查帐征收的企业，均应当在年终进行所得税的汇算清缴。其适用对象具体包括：⑴实行独立经济核算，依法缴纳企业所得税的内资企业或者组织，包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业及有生产、经营所得和其他所得的组织。⑵外商投资企业和外国企业。包括在中国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业，以及在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营和虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织。⑶个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税。包括依法登记成立的个人独资企业、合伙企业，独资、合伙性质的私营企业，合伙制律师事务所，及经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织。纳税人纳税年度内无论盈利、亏损、或处于减免税期，均应按照相关税法的规定办理年度企业所得税的纳税申报。

汇算清缴关键

收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。

费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。

纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。

在收入的计算中，有十几个项目计算影响到应纳税所得额。

在扣除项目的计算中，有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异。

企业纳税年度

正常情况：公历1月1日起至12月31日止。

特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。

汇算清缴时间

一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日）。

汇算清缴对象

汇算清缴的对象有两个：一、实行查账征收的企业；二、实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。

注意，实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。

汇算清缴工作

汇算。在月度或季度终了后15日内预缴的基础上，自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。

申报。填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表，以及税务机关要求提供的其他资料。

缴纳。

参考资料：汇算清缴-百度百科

个税年度汇算清缴什么意思

个税年度汇缴什么意思

个税年度汇缴什么意思，取得个人所得的次年3月到6月份需要办理纳税申报，个人不去缴纳个人所得税，那么，后果是比较不利的，下面来详细了解个税年度汇缴什么意思。

个税年度汇缴什么意思1

个人所得税年度汇算清缴什么意思?

年度汇算指的是年度终了后，纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。

简言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，这是以后我国建立综合与分类相结合的个人所得税制的内在要求，也是国际通行做法。

年度汇算的内容

依据税法规定，年度终了后，居民个人(简称“纳税人”)需要汇总年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(简称“综合所得”)的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠(以下简称“捐赠”)后

适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表)，计算本年度最终应纳税额，再减去年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：

应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-年已预缴税额

依据税法规定，年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得。

需要说明的是：

第一，年度汇算的主体，仅指依据个人所得税法规定的居民个人。非居民个人，无需办理年度汇算。

第二，年度汇算的范围和内容，仅指纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得等分类所得均不纳入年度汇算。同时，按照有关文件规定

纳税人取得的可以不并入综合所得计算纳税的收入，也不在年度汇算范围内，如选择单独计税的全年一次性奖金等。当然，如果纳税人在年取得全年一次性奖金时是单独计算纳税的，年度汇算时也可选择并入综合所得计算纳税。

个税年度汇缴什么意思2

一、个税年度汇算清缴是什么意思？

个税年度汇算清缴，其实就是指上年度所得税清算的一个过程。按照税务政策规定，把应该调整增加的增加，该调整减少的减少。纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴。一般纳税人可以自行办理汇算清缴，也可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴。

二、个税年度汇算清缴具体怎么操作？

1、登录个税APP，点击综合所得年度汇算；

2、点击使用已申报数据填写；

3、勾选已阅读并知晓；

4、点击下一步；

5、核对一下收入情况；

6、然后就会进行税款计算了；

7、如果你有可退的部分是可以发起退款的。

三、个税年度汇算清缴，你关心的10个热点问答来啦！

1、最近网上有很多退税秘笈，听说“每个人都可以退到税”，是真的吗？

错。年度汇算是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，年度有多缴税款才会有退税，如果是少缴税款，汇算后还需要补税。

2、符合什么条件可以免于年度汇算？符合条件的还要通过手机APP申报吗？

年度居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。

居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。

3、为何我做完了个税年度汇算但还不能退税？

您的退税正在审核中，只要您填报的数据真实合法，请耐心等待，感谢您的理解与支持。

4、发生退税是否可以放弃退税？

申请退税是纳税人的权利，可以放弃退税。

5、如果这几天没办退税会不会来不及？

年度个人所得税年度汇算期为3月1日至6月30日，在此期间您都可以办理汇算申报。若您是属于有任职受雇单位的纳税人，税务机关都与您单位约定了办理年度汇算时间段，税务机关将优先处理约定时间段的退税申请。

为了您有更好的办税体验，建议在此时间段内办理年度汇算。感谢您的理解与支持！

6、专项附加扣除平时忘记扣了，那么年度汇算的时候还能扣吗？

可以。下列未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间办理扣除或补充扣除：

①纳税人及其配偶、未成年子女在年度发生的，符合条件的`大病医疗支出；

②纳税人在年度未申报享受或未足额享受的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；

③纳税人在年度发生的符合条件的捐赠支出。

7、在网上申报还需要保存申报资料吗？

需要的。纳税人办理年度汇算时，除向税务机关报送年度汇算申报表外，如需修改本人相关基础信息，新增享受扣除或者税收优惠的，还应按规定一并填报相关信息。填报的信息，纳税人需仔细核对，确保真实、准确、完整。纳税人需将年度汇算申报表以及与纳税人综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠等相关资料，自年度汇算期结束之日起留存5年。

8、不如实申报会有什么后果？

纳税人如未依法如实办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。

根据税收征管法第六十三条规定，纳税人采取隐瞒收入、编造虚假扣除等手段逃避缴税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

个税年度汇缴什么意思3

什么是年度汇算？

答：年度终了后，居民个人（以下称“纳税人”）需要汇总年1月1日至12月31日（以下称“纳税年度”）取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称综合所得）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后

适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算年度汇算最终应纳税额，再减去纳税年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的所得。

符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：

已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；

纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

年度汇算需补税金额不超过400元的；

已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；

符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

年终汇算清缴所得税如何做账务处理

企业的所得税额在汇算清缴时，可以通过以前年度损益调整和利润分配科目进行核算，那么年终汇算清缴所得税的账务处理怎么做？

年终汇算清缴所得税的会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

什么是所得税费用？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

所得税费用

,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在

暂时性差异

。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。

利润分配是什么？

利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。