出口退税税率有哪些改变

出口退税税率的改变：

一是原来征退税率一致：征17%退17%、征11%退11%。调整为征16%退16%、征10%退10%。这种情形虽然增值税税率下降前后都是征多少退多少，彻底退税，但由于征税率的下降，相应减少了企业的资金占用，对出口企业的影响中性略偏多。

对外贸企业而言，取得的进项发票是5月1日前开具的，通常按老退税率计算退税，5月1日后开具，通常按新退税率计算退税。这种情况无需筹划进项发票的开具时间，征多少退多少，彻底退税。对生产企业而言，5月1日后报关出口销售的按新退税率计算免抵退税额。

二是原来征退税率不一致，又分两种情形：

只降征税率，不降退税率。比如征17%退13%、征11%退5%，调整为征16%退13%、征10%退5%。这种情形征退税率比略有提高，对出口企业的影响中性偏多。

扩展资料

出口退税的主要目的

1、增强出口产品的国际竞争能力。是发达国家的主要目标;

2、降低外销成本、鼓励出口以带动国内工业。发展中国家在采取高关税保护国内产业时以此为配套措施。由于高关税使出口产业的投入物进口成本上升，而不利于出口业的发展。

退税对国内经济产生的负面影响：

1、税收的征、纳双方工作繁重，且造成出口厂商资金积压负担;

2、骗税现象。不良厂商利用假出口真退税，冒领进口税款，或者国内次级原料加工出口，冒领进口原料退税;

3、不利产业结构均衡。由于工业发展中上下游之间的不协调，厂商急功近利，偏向于加工工业，而不愿投资于基础工业，以致基础工业发展缓慢;

4、利益分配平均的难度极大。同一制造品的相关产业之间(上下游间)很难在退税问题上达成妥协。

出口退税特点

1、它是一种收入退付行为

税收是国家为满足社会公共需要，按照法律规定，参与国民收入中剩余产品分配的一种形式。出口货物退(免)税作为一项具体的税收制度，其目的与其他税收制度不同。

它是在货物出口后，国家将出口货物已在国内征收的流转税退还给企业的一种收入退付或减免税收的行为，这与其他税收制度筹集财政资金的目的显然是不同的。

2、它具有调节职能的单一性

我国对出口货物实行退(免)税，意在使企业的出口货物以不含税的价格参与国际市场竞争。这是提高企业产品竞争力的一项政策性措施。与其他税收制度鼓励与限制并存、收入与减免并存的双向调节职能比较，出口货物退(免)税具有调节职能单一性的特点。

3、它属间接税范畴内的一种国际惯例

世界上有很多国家实行间接税制度，虽然其具体的间接税政策各不相同，但就间接税制度中对出口货物实行“零税率”而言，各国都是一致的。

为奉行出口货物间接税的“零税率”原则，有的国家实行免税制度，有的国家实行退税制度，其目的都是对出口货物退还或免征间接税，以使企业的出口产品能以不含间接的价格参与国际市场的竞争。

参考资料百度百科-出口退税率

税率调整后,出口货物的出口退税率有调整吗

财税〔2018〕32号和33号，是对增值税的大调整。面对这么“美好”的税收政策，热议不断。可见，增值税税法改革是非常重要的、全民都十分关心的大事。这次调整，是为支持制造业、小微企业等实体经济发展，持续为市场主体减负，其主要内容是，从2018年5月1日起：

一、将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，预计全年可减税2400亿元。

二、将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。

这两个1%的变化，预计全年可减税2400亿元。这对纳税人尤其是负税人来说，是利好的消息。

对在实务中可能碰到的问题，我在这里提示一下，以供参考：

1.这里没提行业，也就是全部都改，原17%、11%税率涉及的全行业都跟着变，改后仍保持三档税率不变: 16%、10%和6%。

2. 2018年5月1日前已销售但未开票的业务，再开票是按17%开呢还是按16%开呢？——这要取决于你是否已经拿到货款或取得了销售凭证，如果已收到款项，只是没开发票，就应该按17%的税率开发票；如果已经取得了销售款凭证，也应按17%开发票；反之，就按16%的开。

3.税率变了，外面还欠了一大堆进项票，怎么办？——赶紧追！要不回来就少抵扣了，少抵扣就多缴税了。

4. 4月要把进项税额全部认证完吗？——最好能把收到的发票全部认证，后续就算能退，手续也比较繁锁。

5.从2018年5月1日起，不再区分货物销售、生产、提供劳务与应税服务类别分别标准来判断是否超过小规模纳税人应税销售额。各行各业执行一个标准，只要应征增值税销售额不超过500万元的，均可选择按小规模纳税人管理。

6.为了公平起见，对于已由小规模纳税人转为一般纳税人的企业，允许2018年底前再转回小规模纳税人。（但这里有个问题要算好账：由一般纳税人转回至小规模纳税人时，需将未抵扣的进项税额作转出处理。所以如果留抵较大的公司，在2018年底前要不要转回小规模纳税人要慎重考虑！）

对出口退税率的调整，《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》规定：

四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。

五、外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。生产企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，执行调整前的出口退税率。

调整出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间，以出口货物报关单上注明的出口日期为准，调整跨境应税行为退税率的执行时间及销售跨境应税行为的时间，以出口发票的开具日期为准。

六、本通知自2018年5月1日起执行。

出口退税调整的影响

出口退税调整一般指“出口退税率调整”，出口退税率调整有利于缩减贸易顺差间隙，促进经济社会的可持续发展，也有利于促进产业结构优化，从而提高出口的整体效益，此外，还有利于减轻中央与地方财政负担，促进国家税收的增长。但另一方面，出口退税率调整不利于对企业经营利润的增长；也加重了对企业的税收负担。

出口退税是通过退还出口产品的国内已纳税款以平衡国内产品的税收负担的过程，也是国家税收的重要组成部分，其目的在于加强国内企业出口业务的的竞争力，促进企业的良性发展。