房屋租赁税金的计算方法是什么

房屋租赁业务，涉及的税费一般包括增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加、房产税、城镇土地使用税、个人所得税。那么房屋租赁缴纳的各种税金，应如何计算？

房屋租赁税金如何计算？

1、增值税

根据国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第16号)有关规定，其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告年第4号)有关规定，其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

2、城市维护建设税

个人在缴纳城建税的同时，应按实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，按适用比率缴纳。

纳税人所在地为市区的，城建税税率为7%;纳税人所在地为县城、镇的，城建税税率为5%;其他地区税率为1%。

3、教育费附加和地方教育费附加

教育附加、地方教育费附加大多数情况是以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，再乘以相应税率依法计征(教育费附加3%、地方教育费附加2%)。

4、房产税

(1)对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

(2)出租非住房签订的合同，属于财产租赁合同，按照租金收入的0.1%贴花，应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花。

5、城镇土地使用税

城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。

(1)个人出租住房免征城镇土地使用税。

(2)根据《安徽省地方税务局关于城镇土地使用税若干政策问题的通知》(皖地税函[2007]632号)有关规定，对个人所有的自住房屋用地暂免征城镇土地使用税。个人所有住房房屋用地，是指个人所有的自身生活住房用地部分，不包括出租或者用于生产经营占用的土地及院落用地。

6、个人所得税

个人出租房屋按财产租赁所得计算缴纳个人所得税。财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

每次(月)收入不超过4000元，减除费用800元，应纳个人所得税=(不含税收入-相关税费(不含增值税)-修缮费用-800元)×税率。

每次(月)收入4000元以上，减除20%的费用，其余为应纳税所得额，应纳个人所得税=(不含税收入-相关税费(不含增值税)-修缮费用)×(1-20%)×税率。

对个人出租住房取得所得减按10%的税率征收，对个人出租非住房按照20%税率征收。

房屋租赁发票税率是多少

房屋租赁发票税率是：

1、房产税：税率是12%；

2、增值税：税率是5%；

3、城市维护建设税及教育费附加：税率是增值税税额乘以城建税率和教育费附加率3%；

4、个人所得税：税率是20%；

5、印花税：税率是0.1%。

房屋租赁发票是专门针对房屋出租收入而设计开具的发票。房屋租赁发票是去房产所在地的地方税务局提出开具申请、办理开具手续，由地税局代为开具。一般租赁合同约定房屋租赁价格是否含税，如果含税，则由出租方去缴纳税金;如果不含税，则由承租方去缴纳税金。

个人出租非住房应缴纳以下税款:

1、房产税:以租金收入12%计算缴纳。

2、营业税:以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。

3、城市维护建设税及教育费附加:以实际缴幼营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地的不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。

4、个人所得税:按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%。

5、印花税:按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。

法律依据

《增值税暂行条例》第一条

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

《房产税暂行条例》第三条

房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

个人房屋租赁税金应该是多少

800元以下不用缴纳；800-4000，10%缴纳；4000元以上，20%缴纳。

出租人月缴租赁管理费=租金收入×租赁管理费费率

具体情况如下：

①非居民自建房办理合同登记手续的房屋租赁管理费计算公式

出租人月应缴租赁管理费=月租金收入×2%

（租金收入采用合同租金与指导租金孰高原则确定）

转租人月应缴租赁管理费=（转租租金收入－原合同租金支出）×2%

②非居民自建房屋出租办理合同备案手续的房屋租赁管理费计算公式

出租人月缴租赁管理费=月租金收入×3%

（租金收入采用合同租金与指导租金孰高原则确定）

转租人月应缴租赁管理费=（月转租租金收入－原合同月租金支出）×3%

③居民自建房屋出租办理合同登记手续的房屋租赁管理费的计算公式

月应缴租赁管理费=核定月租金收入×2%

④居民自建房屋出租办理备案登记手续的房屋租赁管理费的计算公式

月应缴租赁管理费=核定月租金收入×3%

扩展资料：

纳税期限：

出租人应于每月或每季末月（3、6、9、12月）20号前申报缴纳当月或当季税款。

法律责任：

①出租人未按规定期限缴纳税款的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，税务机关除责令限期缴纳外，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

②出租人未按照规定期限办理纳税申报的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，由税务机关责令限期改正，可处以二千元以下罚款，逾期不改正的，可处以二千元以上一万元以下的罚款。

③出租人故意隐匿房产和有租金收入不报或申报不实的，以偷税论处，情节严重的，移交司法机关处理。

参考资料来源：百度百科-房屋租赁税费