2023小规模纳税人增值税税率

2023小规模纳税人增值税税率如下：

1、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；

2、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税，小规模专票税率是按3%进行纳税；

3、小规模纳税人取得应税销售收入，适用相关规定的减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税（选用3%税率）并开具增值税专用发票。

小规模纳税人征收方式如下：

1、查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位；

2、查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位；

3、定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

增值税小规模纳税人免征增值税的条件如下：

1、增值税小规模纳税人；

2、以1个月为1个纳税期的，月销售额未超过10万元。以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元；

3、增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税；

4、适用增值税差额征税政策的增值税小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策；

5、其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税；

6、按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。

综上所述，增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。小规模纳税人在2023年开专用发票，选择适用减按1%征收率的，应按照1%征收率开具专用发票。选择放弃减税的，可以按照3%征收率开具专用发票。

【法律依据】：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条

小规模纳税人增值税征收率为3%。征收率的调整，由国务院决定。

《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》第一条

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

2021年小规模纳税人的税率。

小规模纳税人的税率是1%，这个税率已经从之前的3%调整为1%了。

【基础税率是1%】

小规模纳税人增值税征收率由3%降为1%的政策也延续至2021年底，这意味着月销售额未超过15万元的小规模纳税人，可以免征增值税，如果超过15万元，还可以享受到1%的较低征收率优惠。

【法律分析】

在2021年3月5日两会政府工作报告指出：将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到了15万元；对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元部分的，在现行的税收优惠政策基础上，再减半征收。

【现行政策】

（1）对月销售额10万元一下（含本数）的增值税小规模纳税人，免增值税

（2）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

【拓展资料】

数据显示，2015年至2019年，重庆享受研发费用加计扣除政策的企业户数从2015年的391户增加到2019年的4151户，年均增长80.5%；加计扣除金额从29.77亿元增加到160.6亿元，年均增长52.4%。2019年度全市享受研发费用加计扣除政策的企业中，制造业企业有2681户，加计扣除额为124.6亿元，分别占享受户数和扣除总额的64.5%、77.6%，表明制造业企业是研发创新的主力。国家对支持金融业发展的相关税收优惠政策也进行了延续，将为金融业转型发展提供强有力支撑，同时也为金融反哺实体经济赋能。

小规模纳税人增值税税率

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。《中华人民共和国增值税暂行条例》规定小规模纳税人增值税税率是3%。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率。

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。