进口商品关税税率表

由于不同国家和地区之间的进口商品关税税率各不相同，以下是中国大陆的进口商品关税税率表：

注：以下税率均为最惠国税率。

品目|关税税率

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动物产品|

-生鲜果蔬|按季节按品种不同而不同

-鲜花、苗木|0%

-活禽、活畜、肉类|2%-35%

-水产品（除加工过的）|2%-35%

-加工禽畜肉|2%-15%

-加工水产品|2%-15%

-禽蛋|0%-15%

-羊绒、兔毛|10%

-其他动物产品|0%-35%

植物产品|

-现活植物|0%

-切花及鲜枝|0%

-其它鲜果蔬（含水果）|按季节按品种不同而不同

-果汁、饮料及饮料原料|30%

-果皮、果壳、籽皮|5.5%

-木材及木制品|5%-20%

-纸浆及纸张|5%-20%

-甘蔗、糖及糖制品|15%

-药品原料及药材|0%-8%

-食品原料|0%-30%

饮食品及烟草|

-食品|0%-35%

-食品添加剂|5%-20%

-茶叶及加工品|10%-20%

-焙烤咖啡及代用咖啡|15%

-烟叶及烟制品|25%

-酒类|10%-65%

纺织品及鞋帽|

-纯棉、纯毛、纯丝制品|10%-35%

-涤纶、麻及其他纤维纺织品|10%-35%

-丝绸衣物及织物|10%-25%

-帽子、皮带、手套|10%-20%

-鞋类|20%-30%

皮革和皮革制品|10%-20%

木材、木制品和竹制品|0%-5%

石头、石膏及其制品|5%-8%

陶瓷、玻璃及其制品|5%-30%

贵金属及其制品|3%-6%

矿物产品|3%-6%

化学品、化妆品及清洁用品|

-化学药品|6%-12%

-化肥及氮化氢|0%

-化工原料|0%-5%

-香料、口香糖、口腔清洁剂|10%-30%

-化妆品及个人护理用品|10%-30%

-清洁用品|5%-30%

机械设备、电器及电子产品|

-机械设备|1%-35%

-电气设备|0%-35%

-通讯设备|3%-35%

-计算机及其配件|0%-14%

-电子产品及零部件|0%-20%

交通工具及器材|

-船舶及其配套设备|0%-10%

-飞机及其配套设备|0%-10%

-汽车及其零部件|10%-25%

-自行车及其零部件|30%

-摩托车及其零部件|30%

-其他交通工具及器材|0%-15%

其他制成品及杂项|

-家具|0%-20%

-玩具|10%-20%

-运动用品|0%-20%

-旅游用品|0%-20%

-钟表及其配件|5%-15%

-烟火及其产品|20%-30%

-艺术品及收藏品|5%

-其他制成品及杂项|按具体情况税率不同

中国进口关税税率表

关税进出口税则（税目税率表）

进出口税则，即以《商品名称及编码协调制度》为基础的进出口货物和物品关税税率表。包括税则商品分类目录和税率栏两大部分。

一、进口关税税率

1.税率设置与适用

目前我国进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率共五种税率，一定时期内可实行暂定税率。

2.暂定税率与关税配额税率

我国对部分进口原材料、零部件、农药原药和中间体、乐器及生产设备实行暂定税率。

【解释】暂定税率优先适用于优惠税率或最惠国税率。

【解释】按普通税率征税的进口货物不适用暂定税率。

3.税率种类与计征办法

（1）从价税：是最常用的关税计税标准。

（2）从量税：是以进口商品的数量、重量、体积、容量等计量单位为计税标准。

（3）复合税：是对某种进口商品同时使用从价和从量计征的一种计征关税的方法。

（4）选择税：是对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率,征税根据物价水平，选择较高的一种适用。

（5）滑准税：是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置计征关税的方法。如新闻纸。

二、出口关税税率（了解）

我国真正征收出口关税的商品很少，税率比较低。

三、特别关税

包括报复性关税、反倾销税与反补贴税、保障性关税。

四、税率的运用（重点）

1.进出口货物，按纳税人申报进口或者出口之日实施税率征税。

2.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税。

3.进口转关运输货物：应适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率。货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用装载此货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率。

【解释】指运地：即托运人指定的货物运往地，也就是目的港。

转关运输货物：是海关监管货物，转关运输指：由进境地入境后，运往另一设关地点办理进口海关手续的货物。

4.出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率。

5.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率征税。

6.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的货物，其税款计征应适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率。

7.因纳税人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率。

8.已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或已申报进出境并放行的暂时进出境货物，有下列行为之一需要缴纳税款的：

（1）保税货物经批准不复运出境的；

（2）保税仓储货物转入国内市场销售的；

（3）减免税货物经批准转让或移作他用的；

（4）可暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或进境的；

（5）租赁进口货物，分期缴纳税款的。

适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率。

【例题·单选题】下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是（）。

A.出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税

B.进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税

C.进口转关运输货物，应适用进境地海关接受该货物申报进口之日实施的税率

D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照货物实际进境之日实施的税率征税

【答案】B

进口关税税率是多少

关税税则分为单式税则和复式税则两种，大多数国家实行复式税则。

关税税率分最惠国税率和普通税率，有4%的，有80%的。根据新的《关税条例》规定，我国进口关税的法定税率包括最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率。

《营业税改征增值税试点实施办法》第一条

在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。

单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。

个人，是指个体工商户和其他个人。

第十五条

增值税税率：

（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

第十六条

增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

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