2023年度个税汇算清缴需要了解什么

当前，2023年度个税汇算清缴已开始，符合条件的纳税人应该按要求及时完成这一业务办理。那么，关于2023年度个税汇算清缴需要了解哪些事项呢？下面本文来带您对此进行具体把握！

2023年度个税汇算清缴须知

1、办理时间

个人所得税综合所得汇算清缴的办理时间是3月1日至6月30日，与往年略微不同的是，今年汇缴的预约期限进一步延长，想在3月1日-20号办理的话，需要提前在“个人所得税APP”上进行预约。而自3月21号开始，办理汇算清缴就不用预约了，随时点开就可以办理！

2、办理人员

根据政策规定，需要办理个税汇算清缴的主要包括以下三类人员：

（1）平时预缴交多了，想退税的

2022年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。

（2）年度超12万且补税大于400的

2022年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

（3）取得综合所得时，支付方没有预扣预缴个人所得税的

因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成纳税年度内少申报或者未申报综合所得的，应当依法据实办理年度汇算。

3、哪些情况会多缴税？

一般来说，会多缴税的情形主要有以下这些：

（1）2022年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

（2）2022年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

（3）因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险、个人养老金等扣除不充分的；

（4）没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

（5）纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；

（6）预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

（7）有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的；

（8）有符合条件的个人养老金扣除，但预缴税款时未办理扣除的。

4、哪些情况会少缴税？

少缴税需要补税的情形主要有以下两种：

（1）在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）；

（2）除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率。

5、办理方式

当前，办理个税汇算清缴一般有三种方式，分别为：自己办、单位办和委托办。

以上是对2023年度个税汇算清缴须知。对于需要办理这一业务的人员来说，有必要对文中介绍内容进行具体了解、把握！

个人所得税年度汇算两种计算方式

个人所得税年度汇算有两种计算方式：综合所得汇算和分类所得汇算。前者适用于综合所得征税人，后者适用于按分类所得征税的人。不同的计算方法会影响到纳税人最终的应纳税额和税务处理方式。

个人所得税年度汇算是指纳税人在扣除各项税前扣除项目后，对全年所得进行汇总并计算应纳税额，并在年度结束时进行申报。然而，根据不同的纳税对象和收入情况，年度汇算有两种不同的计算方式，分别是综合所得汇算和分类所得汇算。综合所得汇算指的是将一个自然人的全年所得的各项收入、退税、减除等信息进行综合计算，按照一定的比例计算个税，并最终认定个人所得税缴纳义务。这种计算方式适用于综合所得征税人，即工薪阶层、个体工商户等。在综合所得汇算中，不仅要考虑工资薪金所得，还包括劳务报酬所得、经营所得等收入。分类所得汇算则是将纳税人的不同收入项目分别计算个税，即根据各个收入项单独计算税额，最终将其相加计算纳税额。这种计算方式适用于按分类所得征税的人，如个人从事稿酬、特许权使用费、股息红利等方面的收入。在计算两种汇算方式的差异时，主要是在减除项目上有所不同，例如综合所得汇算中可以扣除一些具体的减免项目，而分类所得汇算则没有。此外，分类所得汇算也可以选择部分所得汇算或者全部所得汇算两种方法进行计算。

个人所得税年度汇算是否需要缴纳税款？个人所得税年度汇算是对纳税人全年所得进行综合计算，并按照相关税率计算应纳税额。如果在全年中已经按照税法规定缴纳个人所得税，则年度汇算时不需要再次缴纳税款；如果还未缴纳个人所得税，则需要在年度汇算时进行申报缴纳。通常情况下，如果缴纳的税款大于应纳税额，则可以获得退税。

个人所得税年度汇算是一个重要的纳税环节，不同的汇算方式会产生不同的税务处理结果。纳税人需要根据自身情况选择合适的汇算方式，并在年度结束时进行申报，确保按照税法规定缴纳个人所得税。

【法律依据】：

《中华人民共和国个人所得税法》第四十二条综合所得征税的纳税人，在年度汇算中，可以扣除本法第三十六条规定的各项费用，以及有关税款减免。《中华人民共和国个人所得税法》第四十七条分类所得征税的纳税人，在每次取得所得时，应当本法规定的应纳税所得额的计算方法，自行计算并缴纳个人所得税。

2023个税年度汇算有哪些变化

每年的3月1日至6月30日都是需要对上一年度的一整年的个人收入所得进行汇算清缴，从而计算出实际的纳税额，再根据已经预缴的税额进行多退少补。2023年马上也要进入3月，即将开展个税汇算清缴，相比于往年，今年进行个税汇算的时候还是有一些变化的，下面就详细介绍一下。

2023个税年度汇算有哪些变化?

【1】可享受的税前扣除范围扩大：在2022年我国相继设立3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金制度的个税优惠。对于纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。参与个人养老金制度并缴费的纳税人，是可以按照每年12000元的标准进行扣除。

【2】扩大优先退税服务范围：2021年度汇算对上有老下有小和看病负担较重的纳税人优先退税的基础上，进一步扩大优先退税服务范围，一是下有小的范围拓展至填报了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的纳税人;二是将2022年度收入降幅较大的纳税人也纳入优先退税服务范围。

【3】延长预约办税期限：继续实行预约办税，在3月1日至3月20日期间有办税需求的纳税人，可以在2月16日通过个税APP及网站预约办理时间，并按照预约时间办理汇算。3月21日后，纳税人无需预约，可在汇算期内随时办理。

【4】智能填报服务：参与个人养老金也是可以抵扣纳税额的，在填报这项支出的时候是可以通过智能扫码填报服务来完成填报的。纳税人使用个税APP扫描年度缴费凭证上的二维码即可生成年度扣除信息并自动填报，在办理汇算时享受个人养老金税前扣除。

总的来说，2023年个税年度汇算最大的变化还是在于新增了两项税前扣除的内容，其一就是照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，其二就是个人养老金支出税前扣除，进一步减轻了纳税人的纳税负担。