未分配利润可不可以转增实收资本

未分配利润通常是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。一般来说，未分配利润可以转增实收资本。

未分配利润可以转增实收资本吗？

可以。未分配利润可以直接转增实收资本，而且只要出具董事会决议，可直接至工商部门办理营业执照的变更手续，无须通过验资程序。

什么是未分配利润？

未分配利润是企业留待以后年度分配或待分配的利润，是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。它在以后年度可继续进行分配，在未进行分配之前，属于所有者权益的组成部分。从数量上来看，未分配利润是期初未分配利润加上本期实现的净利润，减去提取的各种盈余公积和分出的利润后的余额。

实收资本是什么？

实收资本指企业实际收到的投资人投入的资本。按投资主体可分为国家资本、集体资本、法人资本、个人资本、港澳台资本和外商资本等。实收资本是指投资者作为资本投入企业的各种财产，是企业注册登记的法定资本总额的来源，它表明所有者对企业的基本产权关系。

新公司法实收资本要求转化有什么途径？

1、将资本公积转为实收资本

会计上应借记“资本公积”科目，贷记“实收资本”科目。

2、将盈余公积转为实收资本

在会计上应借记“盈余公积”科目，贷记“实收资本”科目。这里要注意的是，资本公积和盈余公积均属所有者权益，转为实收资本时，如为独资企业比较简单，直接结转即可;如为股份公司或有限责任公司，应按原投资者所持股份同比例增加各股东的股权，股份公司具体可以采取发放新股的办法。

3、所有者投入

企业应在收到投资者投入的资金时，借记“银行存款”、“固定资产”等科目，贷记“实收资本”等科目。

未分配利润可以转增资本吗

未分配利润可以转增资本，但是税后利润才可以转增资本，即需要先分红再转增，若股东为自然人个人的，需要先缴纳20%的分红个税，若股东为独立法人的，满足条件的居民企业之间分红可以享受免税政策。

股东为自然人个人的，根据《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发2010年54号）规定，加强企业转增注册资本和股本管理，对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，需要按照“利息、股息、红利所得”项目，征收个人所得税。

若股东为法人的，根据《企业所得税》规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，即股东为法人的，未分配利润转增股本，依然遵循先分红后增资的原则，只是居民企业之间的分红可以享受免税政策，法人股东在企业所得税汇算清缴计算应纳税所得额时，针对股息、红利等权益性投资收益做纳税调减处理。

未分配利润转增资本，先分红后增资，可以理解为两步，一是先对未分配利润进行现金分红，股东按规定缴纳所得税，个人股东缴纳20%的分红个税；法人股东满足居民企业之间分红的，享受免税政策，对于税后利润再进行增资。

未分配利润转增实收资本的账务处理如下：

利润分配：

借：利润分配——未分配利润

贷：应付股利/应付利润

将分配的利润转为实收资本：

借：应付股利/应付利润

贷：实收资本

应交税费——应交个人所得税

盈余公积转增资本，依然需要先交税再转增，同时盈余公积中的法定盈余公积转增资本根据公司法规定有限额的要求，即法定盈余公积转为资本时，所留存的法定盈余公积不得少于转增前公司注册资本金的百分之二十五。

对于资本公积中的股本溢价或资本溢价转增资本时，无需缴纳税款，因为本身这部分就是投资者投入的资本溢价部分。

未分配利润转增资本，其中“未分配利润”以及“实收资本”均属于所有者权益类科目，“未分配利润”减少，“实收资本”增加，但实务操作中，由于有个人所得税的影响，实际所有者权益总额是减少的，减少的部分就是股东缴纳的分红个税。

希望以上内容能对您有所帮助，如果还有问题请咨询专业律师。

【法律依据】:

《企业会计准则——基本准则》第三十七条

利润是指企业在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。

第三十八条

直接计入当期利润的利得和损失，是指应当计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。

第三十九条

利润金额取决于收入和费用、直接计入当期利润的利得和损失金额的计量。

第四十条

利润项目应当列入利润表。

公司未分配利润转增资本的会计分录是什么

公司未分配利润转增资本时，先要分配至盈余公积，再进行转增资本处理。未分配利润转增实收资本时，如何做会计分录？

公司未分配利润转增资本分录

借：利润分配—未分配利润

贷：盈余公积

借：盈余公积

贷：实收资本

盈余公积是企业按照有关规定从净利润中提取的积累资金。公司制企业的盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积。法定盈余公积是企业按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积。任意盈余公积是企业按照股东会或股东大会决议提取的盈余公积。

企业提取的盈余公积可用于弥补亏损、扩大生产经营、转增资本或派送新股等。

未分配利润如何理解？

未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的历年结存的利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权，受国家法律法规的限制少。未分配利润从数量上来说，是企业期初未分配利润，加上本期实现的净利润，减去提取的盈余公积和分配出去的利润后的余额。