简述税负转嫁的涵义和形式。

涵义：税负转嫁是指纳税人将所缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的行为和过程。最终承担税款的人则被称为负税人。在市场经济条件下，纳税人在商品交换过程中通过税负转嫁的途径来追求自身利益的最大化，是一种普通的经济现象。

税负转嫁方式主要有前转、后转、混转、旁转、消转、税收资本化等方式。

1、前转

前转指纳税人将其所纳税款顺着商品流转方向，通过提高商品价格的办法，转嫁给商品的购买者或最终消费者负担。前面所举卖酒的例子，就是这一形式的转嫁。前转是卖方将税负转嫁给买方负担，通常通过提高商品售价的办法来实现。

2、后转

后转即纳税人将其所纳税款逆商品流转的方向，以压低购进商品价格的办法，向后转移给商品的提供者。

3、混转

混转又叫散转，是指纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担。混转是在税款不能完全向前顺转，又不能完全向后逆转时采用。

4、旁转

旁转是指纳税人将税负转嫁给商品购买者和供应者以外的其他人负担。例如纳税人用压低运输价格的办法将某课税对象的税负转嫁给运输者负担。

5、消转

消转是指纳税人用降低课税品成本的办法使税负在新增利润中求得抵补的转嫁方式。即纳税人在不提高售价的前提下，以改进生产技术、提高工作效率、节约原材料、降低生产成本，从而将所缴纳的税款在所增利润中求得补偿。

扩展资料

正常情况下，受让方向转让方支付的转让价款为X，转让方应当从X中拿出一部分钱来缴纳印花税0.05%X和个人所得税（X-C-0.05%X）×20%。C为股权原值。此时，X是税法意义上的“股权转让收入”。

税负转嫁的情况下，受让方向转让方支付X后，还需要向税务机关代缴转让方应纳的印花税0.05%X，个人所得税（X-C-0.05%X）×20%。这里隐含的条件是税务机关承认X为“股权转让收入”，这样才能准确核算税款。

如果税务机关否定这个条件，而以Y=X+0.05%X+（X-C-0.05%X）×20%作为“股权转让收入”，就会导致转让方的应纳印花税变为0.05%Y，个人所得税变为（Y-C-0.05%Y）×20%。

这样转让方的“股权转让收入”有变为Y’=X+0.05%Y+（Y-C-0.05%Y）×20%,这意味着Y也要被否定，如此循环，始终无法推出真正的“股权转让收入”，也就无法准确核算税款。

从X到Y再到Y’虽然有一定差额，但是这个差额是逐步收敛的，所以总体上的对税额计算结果的影响不大。又由于税负转嫁条款对税务机关没有约束力，将来受让方再次转让股权时，税务机关将不认可其实际承担的前手转让方的印花税和个人所得税为“合理税费”，故其不能因此而少缴所得税。

参考资料来源：百度百科-税负转嫁

税负转嫁有哪些形式

税负转嫁方式主要有前转、后转、混转、旁转、消转、税收资本化等方式。

税负转嫁是指纳税人将所缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的行为和过程。最终承担税款的人则被称为负税人。

在市场经济条件下，纳税人在商品交换过程中通过税负转嫁的途径来追求自身利益的最大化，是一种普通的经济现象。

税负转嫁是税收负担的再分配。其经济实质是每个人所占有的国民收入的再分配。没有国民收入的再分配，不构成税收负担的转嫁。税负转嫁方式主要有前转、后转、混转、旁转、消转、税收资本化等方式。

税负转嫁是指纳税人将所缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的行为和过程。最终承担税款的人则被称为负税人。

在市场经济条件下，纳税人在商品交换过程中通过税负转嫁的途径来追求自身利益的最大化，是一种普通的经济现象。

税负转嫁是税收负担的再分配。其经济实质是每个人所占有的国民收入的再分配。没有国民收入的再分配，不构成税收负担的转嫁。

请简述税负转嫁的形式。

【答案】：税负转嫁的方式有以下五种：①前转。指税负通过市场买卖，以提高商品价格的方式，由卖方向买方转嫁。是税负转嫁中最为普遍的一种方式。②后转。指税收负担通过市场买卖前转给买方，而改为向后转嫁给上一环节的生产者或经营者。③混转。指纳税人将所应承担的税款，一部分向前转嫁，一部分向后转嫁，使税收负担分散给许多人负担。④消转。指纳税人无法将税负前转、后转的情况下，依靠自己的努力，提高劳动生产率、扩大生产规模、降低生产成本，用新增利润弥补税收负担。⑤税收资本化。指将税收折入资本财产的价格之内。