关于增值税计算的题目

1、远洋公司向农民收购农产品30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。进项税：30*10%+3*7%=3.21万

借：原材料28.89万

应交税费—应交增值税（进项税额）4.11万

贷：银行存款或库存现金33万

2、收购的农产品40%作为职工福利消费，进项税额转出=4.11万*40%=1.644万

借：应付职工薪酬—职工福利13.2万

贷：原材料11.556万（28.89*40%）

应交税费—应交增值税（进项税额转出）1.644万

3、60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元

销项税额=35.03/（1+13%）*13%=4.03万

借：银行存款或库存现金35.03万

贷：其他业务收入31万

应交税费—应交增值税（销项税额）4.03万

4、该公司要缴纳的增值税

应交增值税=4.03-(4.11-1.644)=1.564万

借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税） 1.564万

贷：应交税金——未交增值税1.564万

缴纳时：借：应交税金——未交增值税1.564万

贷：银行存款1.564万

增值税的计算方法,例题

应纳税额

1、一般纳税人

计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；

销项税额=销售额×税率；

销售额=含税销售额÷（1+税率）；

销项税额：纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额：纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

基本示例：

A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。

进项税额=1700元；

销项税额=23400/（1+17%）×17%=3400元；

应纳税额=3400-1700=1700；

2、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率；

销售额=含税销售额÷（1+征收率）。

扩展资料

根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：

1、生产型增值税

生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。

2、收入型增值税

收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。

3、消费型增值税

消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。

参考资料来源：百度百科-增值税

应缴增值税计算题

销售农机整机适用13%税率，销售农机生产零配件适用17%税率，修理农机为提供修理劳务，税率为17%，取得现金收入为含税收入。应纳增值税额＝（200×13%+15/1.17×17%）-80×17%＝14.58（万元）。

本题中，农机整机销售适用13%低税率，为农民修理拖拉机以及销售农机配件都适用17%普通税率，购买配件取得进项税额适用17%税率。

1、销项税额：

（1）200万元×13%=26万元

（2）15万元÷（1+17%）×17%=21794.87元

2、进项税额：80万元×17%=13.6万元

3、应交纳增值税：281794.87-136000=145797.87元。

扩展资料：

由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。

但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人

（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；

（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。

参考资料来源：百度百科-增值税