注会税法哪个老师讲得好,税法需要怎么学

本文与大家说说如何“得其要领”。

1、抓住一个税种的基本运算规则，是核心。一般而言，一个税种的基本运算规则并不难。

每次在讲增值税的第一堂课，我就会说整个增值税就是一个公式而已：应交增值税=销项税额-进项税额。这就是增值税的核心规则。进销两头决定应交数，其余不过都是这个公式的展开而已。

从进项展开，抵扣进项需要什么凭证?就引入增值税专票方面的问题，是不是都可以抵扣呢?不得抵扣的抵扣了怎么办?这些就是有关进项税额及进项税转出的问题了。

视同销售，价外收费，混合销售这一丢丢概念不过是对销项税额的扩展而已。

所以，基本规则决定一个税种整个框架体系，学税法，抓住最简单的运算基本规则最为重要。

2、基本规则之外，明白税法具体条款不过从三个方面细展开，除此无他。

①特殊之处如何处理?若要抵扣进项，需要取得与认证专票，小微企业无能为力怎么办，引入小规模纳税人制度，这就是一个特殊之处如何处理。

砂石水电等企业没有进项怎么办，引入一般纳税人简易征收制度，按照3%算，不抵扣进项，这也是特殊之处的税法展开。

②税收优惠方面的展开。税收优惠是政策意图的体现，优惠方面往往也是一个展开方向。税收优惠，往往会出现多税种在同一个领域给予优惠，比如涉农优惠，增值税企业所得税都有，关于小微优惠，多税种存在，关于企业改制重组，契税土增税都有。

③反避税条款。基于基本规则概念界定，基于各种特殊情况与优惠情况的不同则出现实体利益差异，基于利益差异则有避税，基于避税而会在税法中设置反避税条款，或后续发文补充反避税条款。

比如增值税讲销项必然界定销售额，有人会人为把销售额拆分为其他名目，奖励款，代收款等等，这样降低销售额则降低增值税，叫避税，相关规定把奖励款，代收款称为价外收费纳入销售额计税这叫反避税，在反避税中，又会伤害一些“善良”业务的开展，比如企业还可能是为政府代收的一些行政经费呢，怎么办，又在反避税条款中排除这样的情况，这又是一个特殊情况。

其实税法基本规则并不复杂，但是税法为什么纷繁复杂，文件很多，就是因为特殊情况多，基本规则的适用问题在补充下文，因为避税创新多，因此反避税条款也在补充下文。在我看来，税法体系中，反避税条款与特殊性处理条款占大部分篇幅。

明白基本规则，入门有基础，知道特殊处理与优惠条款，思路在打开，进阶到了掌握反避税条款，对于这部税法则基本到位。修炼到此阶段，虽不说任督二脉打通，但也可以达到如下状态：

1、自然具有税收策划思路。税收策划从来就没有靠谱的税收策划教材，其思路不过隐藏在具体税法条款之中。税法条款实体利益处理差异之处就是策划之处。自用与出租房屋房产税不同，就有将实质的出租房屋策划为自用的法律形式这样的策划。

2、自然具有纳税风险规避意识。熟悉条款而策划，熟悉反避税条款而防范过度策划，这就是一体两面。

3、看税法变得精彩起来。凡税法条款，没有不带反避税规则的，凡是反避税，背后就是利益条款，所以我说，看税法如看三国。

4、如果你有专门研究的实务领域，在这个领域，你的大脑容量将超过总局文件库容量，您自然知道这个领域还有那些特殊情况适用一般计算规则有什么问题，你自然知道这里还有什么制度空白点被策划操作，你自然就会对税法条款的补充与修订形成相应的预期。

此时，税法非是你去学，而是生于你心中。

注会的税法那个老师讲的好

我大学学的是知识产权专业，研究生是民商法学专业，没有辅修什么经历，所以除了对经济法略有了解之外，对于注册会计师其他五门也都是从没接触。今年刚过了专业课六门，这次我分享一下与注会不得不说的故事。希望我在注会路上走过的歪路能成为大家通往成功的道路

任何一场考试，我都觉得需要从战略和战术两个方面来着手准备。

一、战略方面

1、要认真想清楚自己为何要考注册会计师，这件事是很重要的。注册会计师是一场漫长的拉锯战，要有充分的心理准备，如果没有坚定的考试信念，只是随大流，那么在漫长地注会准备过程中，就会很容易失去热情。

外面的诱惑太多，负面的诱惑理性都能帮我们拒绝，比如吃喝玩乐，拒绝这些太简单了。但是正面的诱惑却很难拒绝，比如继续升学和考注会之间的矛盾；期末高绩点与考注会之间的矛盾；高薪工作与考注会之间的矛盾等，所以没有强有力的思想信念做准备，考注会过程中的努力很容易付诸流水，这让我们贡献了报名费，便宜了改卷的人。

2、希望通过几年来通过注册会计师。注册会计师有五年时间的限制，这有好处也有不好的地方。不好的地方就是不能用自己的优势学科来弥补弱势学科的分数，而好的地方是自己能根据时间自主安排报考科目。我们要充分发挥注册会计师的优势，避开其弱势。我们要根据自己的时间安排通过注册会计师考试科目。

但是要警惕一点，如果报考科目太多，导致精力分散，有可能报考科目全部功亏一篑。报考科目太少，会让备考时间过长，产生惰性。注会不是生活的全部，不能把青春都放在注会上。

二、战术方面

如果说注册会计师考试有什么秘诀的话，我觉得最恰当的应该就是卖油翁的这句话——无他，唯熟练耳。

考试的最高方针是坚持和重复。只要坚持下去，不断重复，注册会计师肯定没问题。但是注册会计师毕竟是有难度的，所以还是要讲究一点循序渐进的方法，让考试变得不那么痛苦，通过的成功率变得高一点。

战术方面我主要分成以下几点来讲：

1、对于零基础的同学，一定要听一下基础课程，特别是会计。会计有些术语，比如会计分录，需要一些基础，从没接触过的人一上来就是这些内容，有些吃不消。基础课程其实也不多，花个几天的时间听一遍，绝对物超所值，磨刀不误砍柴工。其他科目的难点的财管也可以听一下，剩余的四门我就觉得没有必要，因为也都简单。

2、我觉得考试一定要针对每个科目的不同特点，总结不同的复习策略，进行有目的的攻克。注册会计师考的比较综合，要在记忆与计算之间徘徊。有些科目要以记忆为主，有些科目要以计算为主，但是只要我们掌握和利用这些特点，分配时间和训练，就能起到事半功倍的效果。

如果按照计算量排列，财管绝对是计算量最多的一门。所以对于财管也不要想太多，以前数学怎么复习，财管就怎么做题，谨记计算是通往成功的捷径。

接下来税法计算也多，但是税法不难，计算也比较简单，不过容易算错。所以也要不停地做题，多做几次，也就不会错了。

然后是会计，会计的计算量不是很多，要计算和记忆并重了。

审计就是略有计算，完全靠记忆。

经济法和战略没有计算，也全靠记忆。

当然财管和税法记也要记，但还是要以计算为主。复习的时候也要根据各门特点进行，对于财管、税法、会计，在刷题中记忆相关知识点，而对于战略、审计、经济法当以记忆为主，做题为辅的策略。

在时间的分配上，我们也可以利用这些特点，比如在零碎时间或者效率不高的时候可以多多看看简单的战略、经济法，放松一下大脑，顺便记忆一下，充分利用自己的时间。

3、要讲一下选几门考的经验。每个人受教育背景不一样，应根据自己的情况选择属于自己的科目。

注册会计师专业阶段分为六门，我心目中的难度系数应该为会计>财管>审计>税法>战略>经济法。每个人根据自己的知识背景具体科目的难度可能会有差异，但应该不会差太多。上面我们分析过注会的计算量，财管>税法>会计>审计=战略=经济法。

然后再看六门知识重合度，会计是审计的基础，要先会做账，才能审账；税法与会计在所得税一块有重合；战略中内部控制与审计有重合；财管平衡计分卡与战略也有重合，但是重合不大。

最后分析各科的内容，会计计算量不大，但是内容难理解，特别是会计分录，对于初学者来说有点难了。财管计算量大，内容理解难度较大，好在内容不算多。审计计算量几乎为零，但是内容好多，又抽象，不容易记住，书本是六门当中最贵的。税法内容好理解，计算简单，但是计算内容繁杂，容易算错。战略和经济法内容不多，也好理解。

选择报考和复习

对上述六门进行全面分析之后，我们就可以根据自己的实际情况，选择如何报考和复习。

报考一般都是难易结合、计算量大小结合，内容多寡结合，尽量将不同性质和特点的学科组合在一起，那么就可以切换复习，让自己的大脑保持兴奋状态。

如果学习经历与我相似，我建议第一年可以报会计、审计、税法、经济法。第二年报剩下没过的。这种组合比较有优势，会计是基础必报的，也比较难，万一一年不行可以用两年过，经济法对考过司法的人来说很简单，几乎可以不用复习，审计对于文科类的学生来说，也是不难的，税法与法律本来就有千丝万缕的关系，又有适当的计算可以让我们背书背累了适当休息。

第一年的目标我们争四保三，最大难点在会计，第二年剩下科目，最大难点在于财管，财管和战略又有重合地方，复习起来比较有益，我们每年针对主要难点展开复习，在时间分配上要有所侧重，不要平均用力，肯定能通过的。

小技巧

下面再讲讲学习小技巧，可以普遍适用的。

第一，对于真题要多加练习，历史有开启未来的钥匙。

真题虽然不会在考场上重现，但是真题中的知识点每年都会重现，多做真题之后，上考场会有一种蓦然回首，那人却在灯火阑珊处的感觉。真题可以做三遍，直到自己一眼看穿真题陷阱，计算题还能列出式子，能计算正确，那可以不做了。

第二，密集地看审计、战略、经济法这些记忆的课。

有时候前面知识点记得很熟，但我们还会看了后面部分忘记了前面讲什么。后来我发现这种情况是因为看的频率和强度不够，大家可以采取艾宾浩斯曲线的方法去记忆，1，2，4，7，15天为一轮，连续看个几轮，记忆效果就很好。

每门课具体如何复习就不写了，打开知乎或各大网校，都有大量的推荐。花时间在注会上，衡量有没有考过的标准，就是考完之后，走出考场，自己回想这一段有没有被自己感动到，感动到了，那肯定就能过了。

注会税法法哪个老师讲得好

建议您可以根据自身的实际情况可以在网上多了解一些相关信息，选择有兴趣的去试听一下，看老师授课风格是否适合自己，谨记适合自己的才是最好的，切莫盲目从众，别人说好不一定就是好的，适合别人的不一定适合自己，鞋子合不合适，只有脚知道。最后财科预祝您顺利通过CPA考试。