求解:企业所得税计算题,希望计算分析详细,多谢

一、收入总额：500+40+10=550（企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。）

二、会计利润：550-300-40-35-30-20-15=110

三、纳税调整项目：

1、业务招待费：540*5%=2.7（按照主营业务收入+其他业务收入的合计金额计算扣除基数，国债利息收入不作为计算扣除基数）

5*60%=3，两者去小值，税前允许扣除的业务招待费为2.7万元，调整增加2.3万元；

（企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。）

2、集资利息：

15-100*10%=5，超过银行同期贷款利率支付的利息部分不允许税前扣除，纳税调整增加5万元；

3、捐赠扣除：

110*12%=13.2，实际捐赠20万元，纳税人通过非盈利的社会组织的捐赠，不超过年度会计利润总额的12%税前允许扣除，超过部分应做纳税调整增加20-13.2=6.8万元；

4、公债利息收入：

公债利息收入属于免税收入，应做纳税调减10万元，

四、应纳税所得额：

110（会计利润）+2.3+5+6.8-10=114.1（企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。）

五、应纳所得税：

114.1*25%=28.525

有哪些地方不明白可以继续提问。

企业所得税计算例题

法律客观：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品。（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

我们都知道个人和企业都要交税，个人的税务很简单，但是企业的税务就很繁重，那么企业应该想知道税务到底是怎么样计算的。下面网小编来结合例题为你解答，希望对你有所帮助。某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下(1)全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元(2)全年产品销售成本3680万元(3)全年营业税金及附加129.9万元，其中，上缴消费税81万元，城市维护建设税34.23万元，消费税附加14.67万元(4)全年产品销售费用1300万元(其中广告宣传费用1150万元)(5)全年管理费用1280万元(其中业务招待费用84万元，新产品研究开发费用150万元)(6)全年财务费用90万元，其中，6月1日向非金融机构借款500万元应用于生产经营，借款期6个月支付利息25万元，银行贷款年利率8%(7)企业在册职工250人，本年工资支出1780万元，发生职工福利费260万元，职工教育经费40万元，拨缴工会经费35.6万元，(取得专用收据)上述职工薪酬支出已包含在各项成本费用中(8)全年营业外支出36万元，其中违反政府规定被工商局罚款3万元，直接向某困难地区捐赠支出5万元，要求：(1)计算该企业2014年利润总额(2)在利润总额的基础上进行纳税调整计算当年企业所得税税额(答案中的金额单位用万元表示)计算方法(1)利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元(2)需要调整的项目如下：1、国债利息收入不交纳企业所得税，所以调减120万元;2、广告宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元，小于本期发生额1150，所以调增130万元，这130万元可以结转以后年度扣除;3、业务招待费：84*60%=50.4万元，6800*0.5%=34万元，因为34<50.4，所以本期业务招待费的扣除限额为34万元，应调增84-34=50万元;新产品研发费用可以加计扣除50%：150*50%=75万元，应调减75万元;4、借款利息只能以同类同期金融机构的贷款利率计算的利息为限扣除：500*8%*6/12=20万元，小于本期支付利息25万元，应调增5万元;5.、职工福利费扣除限额：1780*14%=249.2万元，小于本期发生额260，应调增10.8万元;职工教育经费扣除限额：1780*2.5%=44.5万元，大于本期发生额40，不调整;工会经费扣除限额：1780*2%=35.6万元，等于本期发生额35.6，不调整。6、行政罚款3万元不允许税前扣除，直接捐赠的5万元也不可以税前扣除，应调增8万元。综上，企业所得税应纳税所得额=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9当年企业所得税税额=412.9*25%=103.225≈103.23万元以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经对此有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆网进行律师在线咨询。

企业所得税怎么算例题

法律主观：

我们都知道个人和企业都要交税，个人的税务很简单，但是企业的税务就很繁重，那么企业应该想知道税务到底是怎么样计算的。下面网小编来结合例题为你解答，希望对你有所帮助。某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下(1)全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元(2)全年产品销售成本3680万元(3)全年营业税金及附加129.9万元，其中，上缴消费税81万元，城市维护建设税34.23万元，消费税附加14.67万元(4)全年产品销售费用1300万元(其中广告宣传费用1150万元)(5)全年管理费用1280万元(其中业务招待费用84万元，新产品研究开发费用150万元)(6)全年财务费用90万元，其中，6月1日向非金融机构借款500万元应用于生产经营，借款期6个月支付利息25万元，银行贷款年利率8%(7)企业在册职工250人，本年工资支出1780万元，发生职工福利费260万元，职工教育经费40万元，拨缴工会经费35.6万元，(取得专用收据)上述职工薪酬支出已包含在各项成本费用中(8)全年营业外支出36万元，其中违反政府规定被工商局罚款3万元，直接向某困难地区捐赠支出5万元，要求：(1)计算该企业2014年利润总额(2)在利润总额的基础上进行纳税调整计算当年企业所得税税额(答案中的金额单位用万元表示)计算方法(1)利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元(2)需要调整的项目如下：1、国债利息收入不交纳企业所得税，所以调减120万元;2、广告宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元，小于本期发生额1150，所以调增130万元，这130万元可以结转以后年度扣除;3、业务招待费：84*60%=50.4万元，6800*0.5%=34万元，因为34<50.4，所以本期业务招待费的扣除限额为34万元，应调增84-34=50万元;新产品研发费用可以加计扣除50%：150*50%=75万元，应调减75万元;4、借款利息只能以同类同期金融机构的贷款利率计算的利息为限扣除：500*8%*6/12=20万元，小于本期支付利息25万元，应调增5万元;5.、职工福利费扣除限额：1780*14%=249.2万元，小于本期发生额260，应调增10.8万元;职工教育经费扣除限额：1780*2.5%=44.5万元，大于本期发生额40，不调整;工会经费扣除限额：1780*2%=35.6万元，等于本期发生额35.6，不调整。6、行政罚款3万元不允许税前扣除，直接捐赠的5万元也不可以税前扣除，应调增8万元。综上，企业所得税应纳税所得额=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9当年企业所得税税额=412.9*25%=103.225≈103.23万元以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经对此有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆网进行律师在线咨询。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品。（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。